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应收票据的赊卖货款和存货资产随着增减。
2.赊卖货款增加
赊卖货款的增加额与应收票据增加额的算法相同。
赊卖货款周转率＝销售额/赊卖货款
根据它来估计期末余额，从期末赊卖货款减去期初赊卖货款，其差就是期中赊卖货款了。 3.存货资产增加
存货资产(inventories property)分为：(1)产品、商品；(2)半成品(work in process)、
物料。其增加额也是采用周转率算出。
存货资产周转率＝销售额/存货资产
根据此公式算出期末存货资产，然后减去期初存货资产，就是期中存货资产了。
4.固定存款
固定存款所要记载的是“定期性存款”，但是可立即兑现的中期国债储蓄，也可以包含在“固定资金的来源”的初期现金流动存款中，而其他具有拘束性的存款，就要记载于运转资金项目中。
5.偿还短期贷款
此项须记载本期预定可以偿还的部分。但是，每年更新而没有实质偿还的贷款，可是以不必记载于本项。
6.其他
看流动资产的各科目，如果有大的变化，就要把该科目记载于本项。
7.期末现金流动存款
此部分须和“固定资金的用途”的固定资产准备金作同样的处理。譬如，周转资金的来源总额超过周转资金的用途总额时，其准备金就要记载于本项。
□ 周转资金的来源——贴现票据是缓冲器
1.固定资产准备
把记载于“固定资金的用途”的固定资产准备金的数字记载于本项。
2.保证付款票据增加“保证付款票据”、“赊买货款”、“贴现票据”等与流动负债有关
的票据，通常也会随着销售的情形而变化。因此，也可以使用周转率来算出这些增加额：
保证付款票据周转率＝销售额/应收票据。
3.赊买货款增加
这也是根据期末与期初的差额来算的。当然还是依据周转率求出：
赊买货款周转率＝销售额/赊买货款。
4.贴现票据增加
贴现票据与短期贷款扮演着类似存款的缓冲解色。如果连固定资产准备金、保证付款票据增加、赊买货款增加等，还无法维持周转资金的用途总额时，那就需要借助贴现票据的增加来调整。这虽然也是利用贴现票据周转率算出，但是可以设定它的金额为’周转资金的用途”的应收票据增加的八至九成左右。为什么呢?因为应收票据的增加部分，未必能够全部贴现。
5.短期贷款
将“运转资金的来源”从固定资产准备金合计到贴现票据增加为止，然后检查是否能够维持运转资金的用途。检查结果仍然不够时，那就要考虑列入“短期贷款”了。
□ 对设备投资的决策，要事先制作数份年度的“资金运用计划表”
至此，已制成“资金运用计划表”了，但问题并不在于此“资金运用计划表”的制作，而是必须慎重判断并决定是不是应办理“长期贷款”，并且按照提示于计划书上的“设备投资”进行。
(1)利用贷款进行设备投资，因而可利用“该设备投资”所获得的“完税后利益”与“折旧费”(统称“企业流通资本额”)本维持，那就相当理想了。
(2)如果利用“该设备投资”所获得的企业流通资本额，仍然无法维持时，那就必须进一步判断：“以总企业流通资本额是不是能够维持?”
(3)虽然最初年度可能以总企业流通资本额仍然无法维持，但经过数年之后，多能维持在企业流通资本额的范围内了。
在企业流运资本额范围内进行设备投资，是十拿九稳的，其模式是先“积蓄”而后“投资”，然后再连结到“积蓄”，最后再度“投资”。另外，还有一种“借款前导型”的模式，也即先“贷款”而后“投资”，然后利用投资所得的利益与折旧费来“偿还”，在此期间或多或少有些“积蓄”，然后再度“贷款”以谋求’偿还”与“积蓄”，最后三度“贷款”并“投资”。
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